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    T+软件中特殊外币债权收回业务

    发布时间:2024-5-8    

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    T+特殊外币债权收回业务

    【问题现象】

    通常外币债权收回时,应按照应收账款外币户余额收回并按照当时汇率换算成本位币入账, 因为汇率变动导致的本位币差异视为汇兑损益

    举例说明:

    上个月应收美元 250 元,汇率 6,人民币 1500 元;本月预收美元 230 元,汇率 6.5218,人民

    币 1500 元,最后预收冲应收会计分录应为

    1、外币债权发生时—

    借:应收账款-美元户 250*6=1500

    贷:主营业务收入 1500

    借:现金-美元户 230*6.5218=1500

    贷:预收账款-美元户 230*6.5218=1500 2、异币种核销时—

    借:预收账款-美元户 230*6.5218=1500

    贷:应收账款-美元户 230*6=1380

    财务费用 120

    后续应收账款美元余额 20 元收回时产生的差异继续计入汇兑损益

    但是,现在有些企业收回外币债权时,是按照人民币余额收回,外币余额差异不做任何处理,


    该如何处理?

    同样是以上业务,外币债权收回时收回人民币 1500 就算此笔外币债权完全核销了,不管原币是否还有余额,也不调整外币差异

    1、外币债权发生时—

    借:应收账款-美元户 250*6=1500

    贷:主营业务收入 1500

    借:现金-美元户 230*6.5218=1500

    贷:预收账款-美元户 230*6.5218=1500 2、异币种核销时—

    借:预收账款-美元户 230*6.5218=1500

    贷:应收账款-美元户 250*6=1500

    美元账户的差异不做处理


    【问题分析】

    T+软件中,是按照原币进行核销的,本位币由原币和汇率换算而来。而且用汇兑损益调整单可以调整因为汇率变动导致的本位币差异,但是不能调整外币差异。外币余额一定要核销或者冲销掉,所以可以考虑建一个虚拟外币户将剩余的外币余额调整为 0,再用汇兑损益调整单将人民币余额调整为 0。


    【解决方法】

    以上述业务为例(为简化业务不考虑税率)

    1、 发生应收时,新增销货单,币种美元,金额合计 250 元,汇率为 6,人民币 1500 元



    2、 发生预收时,新增收款单,币种美元,收款金额 230 元,汇率为 6.5217,人民币 1499.99

    (因为四舍五入的原因这里及以下的 1499.99 约等于 1500,差异在最后的汇兑损益里调整)元


    3、 核销时,汇率为 6.5217,选 250 美元的销货单和 230 美元的预收款单,核销


    到这里,按照客户的要求,其实账务已经做完了。但是因为软件是按照外币核销的,所以应收账款美元余额仍然会有 20 元,所以要用虚拟账号核销


    4、 新增一个虚拟账号,币种为美元


    5、 新增一张收款单,币种为美元,因为是虚拟账户,所以汇率随意填写


    这样应收账款的美元余额就调整为零了,但是人民币仍然有余额可以用汇兑损益调整单调至


    6、 新增汇兑损益调整单,币种选择美元,因为美元余额已为 0 所以汇率不会影响本币余额, 可以随意填写,最后保存汇兑损益调整单


    7、 查看

    应收明细账最后美元和人民币余额均为 0



    8、 查看现金银行日记账美元账号,美元余额 230 元,人民币余额 1500 元


    9、 生成凭证销货单

    借:应收账款-美元户 250*6=1500

    贷:主营业务收入 1500

    预收款单

    借:现金-美元户 230*6.5218=1500


    贷:预收账款-美元户 230*6.5218=1500

    预收冲应收

    借:预收账款-美元户 230*6.5218=1500

    贷:应收账款-美元户 250*6=1500

    但要注意,这里凭证上带出的应收账款金额为 230,需要手工修改为 250

    虚拟账户的收款单无需生成凭证


    上一篇:T+现金银行如何处理存取款业务

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