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畅捷通好会计常见问题解决方案

时间:2021-09-08  来源:本站  责任编辑:管理员  阅读:1

 

1、如何正确处理坏账损失?

2、日记账的期初余额在哪里录入?

3、在哪里删除日记账生成的凭证?

4、日记账里如何添加多个银行账户?

 

精彩内容一:如何正确处理坏账损失?

企业坏账损失的核销,不仅涉及财务会计处理,也涉及税务处理,如果处理不慎,很容易出现税务风险。核销坏账损失过程中,如何进行税务处理才能做到合规?

一、会计处理

1、执行《企业会计准则》的企业,按规定对当年预计将发生的应收款或预付款坏账,计提坏账准备,分录如下:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

 

2、实际发生坏账时,作为坏账损失冲销计提的坏账准备。

借:坏账准备

贷:应收账款等

 

而执行《小企业会计准则》的企业,则不计提减值准备,发生坏账时,直接计入当期损益。

 

二、税法规定

企业计提的坏账准备是不能在企业所得税税前扣除的,只有实际发生坏账,且满足下列条件时,才允许税前扣除。

 

1、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条规定,除贷款类债权外的应收、预付账款,符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:

(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;

 

(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;

 

(三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;

 

(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的;

 

(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。

 

2、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定,企业逾期3年以上的应收款项,在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告;企业逾期1年以上,单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。

 

三、确保合规

1、内部程序。对有证据证明确实无法收回的应收款项,企业需经过一定的程序予以核销。具体程序一般由该企业的《会计核算制度》等财务方面的内部文件确定。一般的流程是:资产管理部门提出申请,财务部门提出审核意见,法律事务部提供或确认证明相关资产损失的法律文书及相关资料,提请公司总经理、董事会或股东会批准。经批准后,在冲销坏账。

 

2、外部资料:不再向税务局报送,相关资料由企业留存备查。具体资料参照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条。

 

精彩内容二:日记账的期初余额在哪里录入?

【资金管理】-【日记账】的界面,上方时间轴选择建账初始月份,在第一行【摘要】为【月初余额】的地方录入好期初余额即可。

 

精彩内容三:在哪里删除日记账生成的凭证?

删除日记账生成的凭证有两种方法:

1、在【总账】-【查看凭证】中,找到需要删除的凭证,点【删除】按钮;

 

2、在【总账】-【智能凭证中心】-【日记账生成的凭证】中,点击【查看】,该界面统一显示日记账生成的凭证,可以选择单条记录删除,也可以选择多条记录,点击右上角【删除凭证】批量操作。

 

精彩内容四:日记账里如何添加多个银行账户?

点击【设置】-【科目期初】,分别在库存现金或银行存款下添加下级明细科目,此明细科目就会出现在日记账的账户中了。

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